Соглашение о заверениях и налоговой оговорки (заказчик)
1. Термины и определения
Соглашение о заверениях и налоговой оговорки
Редакция от 03 июня 2025
Акцептуя условия Агентского договора, текст которого размещенного на сайте www.smartseeds.ru (далее Агентский договор), вы соглашаетесь с условиями Соглашения о заверениях и налоговой оговорки (далее по тексту — «Соглашение») о нижеследующем:
1
1.1. Каждая из сторон заверяет на момент заключения Агентского договора и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Агентскому договору, что:
• каждая из сторон является надлежащим образом учреждённым и зарегистрированным юридическим лицом и/или надлежащим образом зарегистрированным предпринимателем, правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Агентского договора;
• в отношении Сторон отсутствуют данные о недостоверности сведений, включаемых согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Единый государственный реестр юридических лиц, а также оснований для признания представленных Сторонами сведений недостоверными (сведения об адресе юридического лица, учредителе, руководителе), руководители Сторон не включены в реестр дисквалифицированных лиц;
• в отношении каждой из Сторон отсутствуют события несостоятельности, под которыми понимается:
а) наличие признаков неплатежеспособности и(или) признаков недостаточности имущества, установленных действующим законодательством Российской Федерации о банкротстве, включая Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
б) начало или осуществление в судебном или внесудебном порядке в отношении сторон процедуры ликвидации, исключения из Единого государственного реестра юридических лиц, прекращения деятельности, конкурсного производства, введения наблюдения, конкурсного управления, внешнего управления, моратория, приостановки или ограничения прав кредиторов;
• каждой из Сторон были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, необходимые для заключения и исполнения Договора;
• каждая из Сторон соблюдает требования законодательства в части ведения налогового и бухгалтерского учёта, полноты, точности и достоверности отражения операций в учёте, исполнения налоговых обязательств по начислению и уплате налогов и сборов, а также требования трудового законодательства и законодательства о социальном обеспечении, в том числе в части полноты отражения в учете начислений и выплат работникам, полноты уплачиваемых страховых взносов;
• основной целью совершения сделки (совершения операций) по Агентскому договору не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
• Агентский договор, а также любые документы в соответствии с ним, подписываются и будут подписываться уполномоченным на это лицом.
1.2. Агент заверяет на момент подписания Агентского договора и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Агентскому договору, что:
• привлекаемые Агентом третьи лица являются добросовестными непосредственными исполнителями услуги/работы, полностью соответствуют определению Перевозчика, согласованному Сторонами в разделе 1 Агентского договора, подтверждающие документы получены Агентом и будут представлены им Принципалу в составе (не менее) и в сроки, указанные в Приложениях к Агентскому договору.
• Агент не осуществляет и не будет осуществлять уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, страховых взносов в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения и отчисления;
• Агент предоставил в налоговый орган по месту своей регистрации и обеспечил (обеспечит) представление третьими лицами, привлекаемыми для исполнения Агентского договора (в т.ч. Перевозчиками), Согласие на признание, в том числе, следующих сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ:
1) о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»);
1) о застрахованных лицах (СНИЛС, ФИО застрахованных лиц);
2) о средней заработной плате;
3) об удельном весе вычетов по НДС;
4) сведения о транспортных средствах налогоплательщика
по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@ «Об утверждении документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации» (Код комплекта сведений 20013) с периодом, за который сведения признаются общедоступными, не позже начала календарного квартала, в котором заключен Договор, и не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору, сроком действия – бессрочно,
или
(при предоставлении Согласия до 13.12.2022 г) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, с соблюдением порядка заполнения, установленного Письмом ФНС России от 19.03.2020 г №СД-4-2/4748 (Кейс GRUZ) сроком действия не позднее начала календарного года, в котором заключен настоящий Договор, и не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору,
(далее – Согласие).
Согласие должно отвечать требованиям, указанным в настоящем пункте в течение срока не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору.
Заключая Агентский договор Стороны дают свое согласие, а также обязуется при заключении договоров с третьими лицами (в т.ч. Перевозчиками) в целях исполнения Договора, включить обязательное условие о даче указанными лицами согласия на раскрытие, распространение, публикацию, в том числе, на специальном информационном ресурсе, размещенном в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, информации о наличии (урегулировании/неурегулировании) признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по операциям с участием Агента/Экспедитора (привлеченного в исполнению Договора третьего лица), сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен Договор, бессрочно;
• обязательства по сделкам (операциям) по Агентскому договору исполняются и будут исполняться лицом, являющимся стороной Агентского договора и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону, при этом Агент гарантирует, что все его действия по привлечению третьих лиц будут соответствовать гарантиям и содержать заверения, указанные в Агентском договоре, оформлены документально, и Агент несет полную ответственность за действительность соответствующих отношений, полноту, и достоверность всех документов и сведений в них;
• все операции, совершенные в рамках Агентского договора, будут полностью отражены в первичной документации Агента и лиц, привлеченных им в целях исполнения Поручения Принципала, в обязательной бухгалтерской, налоговой, статистической и любой иной отчетности;
• Агент ведет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении осуществляемой деятельности по правилам, установленным п. 3.1. ст. 169 Налогового Кодекса Российской Федерации.
• привлекаемые Агентом для исполнения Поручения Перевозчики не являются лицами, подконтрольными Агенту, и не имеют конфликта интересов с Агентом;
• Агент предоставит (в том числе обеспечит предоставление третьими лицами, привлеченными Агентом к исполнению обязательств по Агентскому договору) Принципалу достоверные, полностью соответствующие законодательству РФ первичные документы, которыми оформляется исполнение Поручения по Агентскому договору;
• Агент совершит необходимые действия по подтверждению операций по исполнению Агентского оговора, в частности, предоставит (в том числе обеспечит предоставление третьими лицами, привлеченными Агентом/Экспедитором к исполнению обязательств по Договору) по первому требованию Принципала/Клиента или органов государственного контроля или суда надлежащим образом заверенные копии документов, относящихся к указанным операциям, в срок, не превышающий 5 (пять) рабочих дней с момента получения соответствующего запроса от Принципала/Клиента, государственного органа или суда, если иной срок не указан в запросе;
• по операциям с участием Агента, а также третьих лицам, привлеченных Агентом к исполнению обязательств по Агентскому договору, не имеется и не будет иметься признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»).
1.3. Нарушение Агентом заверений или неисполнение гарантий является основанием для одностороннего внесудебного отказа Принципала от Агентского договора путем письменного уведомления, при этом Агент не вправе требовать от Принципала возмещения каких-либо убытков, вызванных отказом Принципала от Агентского договора. Отказ от Агентского договора по этому основанию не лишает Принципала права на возмещение убытков или взыскания неустойки.
1.4. В случае нарушения гарантий и/или заверений, указанных в п. 1.1.-1.3. Соглашения, Сторона, чьи права нарушены вправе требовать от другой Стороны возмещения убытков, причиненных таким нарушением.
2. Возмещение имущественных потерь/убытков
2.1. Агент возместит Принципалу полностью все имущественные потери и/или убытки Принципала, которые возникнут в случае невозможности уменьшения Принципалом налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога по операциям с Агентом и/или третьими лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручения по Агентскому договору, определенной актом государственного органа, в частности, решением налогового органа или постановление о возбуждении уголовного дела. Акт государственного органа является достаточным доказательством потерь Принципала в независимости от факта его обжалования.
По требованию Принципала Агент обязуется участвовать в обжалованиях Акта(-ов) государственного органа, вынесенного(-ых) в отношении Принципала, в части, касающейся хозяйственных операций с участием Агента или третьих лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручения по Агентскому договору.
Принципал, по запросу Агента, предоставит Агенту право обжаловать (участвовать в обжаловании на стороне Принципала) Акт государственного органа, вынесенный в отношении Принципала, в части, касающейся хозяйственных операций с участием Агента или третьих лиц, привлеченных Агентом для исполнения Поручения по Агентскому договору. Для целей применения настоящего пункта, Стороны заранее оценили размер убытков как равный совокупности уплаченных или подлежащих уплате Принципалом сумм налогов, в возмещении которых Принципал было отказано, сумм налогов, уплаченных или подлежащих уплате Принципалом вследствие не признания для целей налогообложения расходов по операциям, вытекающим из Агентского договора, пеней, штрафов.
В обеспечение возмещения убытков, указанных в настоящем пункте, Принципал без применения к нему какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по Агентскому договору (равно как и иным сделкам между Сторонами) имеет право уменьшить сумму, подлежащую оплате Принципалом Агенту по любым обязательствам между Сторонами, не ограничиваясь Агентским договором, на сумму, определенную в акте государственного органа, как сумму налогов, в возмещении которых Принципалу было отказано, сумму налогов, уплаченных или подлежащих уплате Принципалом вследствие непризнания для целей налогообложения расходов по операциям, вытекающим из Договора, пеней, штрафов. Без применения к Принципалу какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по Агентскому договору (равно как и иным сделкам между Сторонами) данная сумма остается в распоряжении Принципала до вступления в законную силу акта государственного органа или решения суда, вступившего в законную силу, в случае судебного обжалования акта государственного органа.
2.2. в случае применения ОСНО: Агент возместит Принципалу полностью все имущественные потери Принципала по правилам статьи 406.1. Гражданского кодекса России, возникшие вследствие неустранения признаков Несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Агента (лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) источника для принятия Принципалом к вычету сумм НДС по операциям из Агентского договора, если вследствие такого неустранения Принципал отказался полностью или в части от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям, совершенным в рамках Договора, при этом, для целей применения данного положения Стороны исходят из следующего:
• в понимании Сторон, существенное значение для возможности применения вычета по НДС имеет наличие сформированного в бюджете источника применения такого вычета, в связи с чем, Агент признает отсутствие в бюджете сформированного источника для применения вычета по НДС существенным и достаточным основанием для неприменения Принципалом вычета по операциям из Агентского договора и не будет требовать от Принципала доказывания иных обстоятельств в обоснование отказа Принципала в применении вычета. Наличие (урегулирование/не урегулирование) несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Агента (лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) источника для применения Принципалом вычета по НДС подтверждается информационными письмами налоговых органов, направляемыми в связи с дачей Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) соответствующего согласия на признание общедоступными сведений налоговой тайны, согласно п. 9.1 Агентского договора;
• добровольный отказ Принципала в применение вычета по НДС выражается а) в случае заявления Принципалом к вычету сумм НДС по операциям с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) - подаче Принципалом в налоговый орган уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с полным или частичным исключением операций, совершенных в рамках Агентского договора с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Договору); б) в случае, если сумма НДС по операциям с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) не была заявлена Принципалом к вычету на основании имевшихся у Принципала сведений о наличии несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Агента (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Договору) источника по НДС, подтвержденных информационным письмом налогового органа – не заявлении сумм НДС по операциям с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) к вычету (возмещению) по истечение установленного срока на урегулирование несформированного источника;
• устранение признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Агента (лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) источника для принятия к вычету сумм НДС осуществляется путем формирования в бюджете источника для применения Принципалом вычета по НДС, т.е. путем надлежащего декларирования и уплаты соответствующей суммы НДС в бюджет;
• несформированный источник для принятия к вычету сумм НДС определяется не только в отношении прямой сделки между Принципалом и Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору), но и в ситуации, когда продавец (подрядчик, исполнитель) или его контрагенты не обеспечили наличие источника для применения вычета по сделкам в связанной цепочке (цепочке поставщиков товаров, работ, услуг).
2.3. При получении Агентом Уведомления от Принципала, сформированного на основании Информационного письма налогового органа о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций с участием Агента (лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) источнике для принятия к вычету сумм НДС Агент обязуется обеспечить устранение таких признаков в сроки, установленные в Информационном письме территориального налогового органа и указанные в Уведомлении, но не менее 25 календарных дней с даты получения Уведомления;
Исполнение обязательства, указанного в настоящем пункте, обеспечивается уменьшением суммы, подлежащей оплате Принципалом Агент по любым обязательствам, не ограничиваясь Договором, на сумму, равную сумме НДС по операциям из Агентского договора за отчетный квартал, по итогам которого выявлен несформированный источник для применения вычета по НДС или сумме несформированного источника для применения вычета по НДС, если таковая указана в Информационном письме №1. Данная сумма остается в распоряжении Принципала без применения к Принципалу какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по соответствующим обязательствам на срок не более 3 (трех) рабочих дней с даты получения Принципалом Информационного письма налогового органа об урегулировании/не урегулировании ранее выявленного несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника для применения вычета по НДС (далее – Информационное письмо №2). Если Агент не обеспечил устранение признаков несформированного источника для применения вычета по НДС в предложенный срок, вследствие чего Принципал отказался от применения вычета по НДС по операциям с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) полностью или в части за соответствующий период, данная сумма покрывает требование Принципала о возмещении имущественных потерь, понесенных последним ввиду такого отказа.
2.4. В случае, если по истечение срока, указанного в п. 2.2.1. Агентского договора, ситуация с несформированным по цепочке хозяйственных операций с участием Агента (лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) источником для принятия к вычету сумм НДС не была урегулирована, что подтверждается Информационным письмом налогового органа о не урегулировании ранее выявленного несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Агента (лиц, привлеченных Агентом для исполнения поручений по Договору) источника для применения вычета по НДС (Информационное письмо №2), Принципал вправе добровольно отказаться от применения вычета по НДС по операциям, совершенным в рамках Агентского договора, полностью или в части, в пределах сумм НДС, уплаченного Принципалом Агенту в цене услуги по Агентскому договору (в виде вознаграждения и/или возмещения расходов) за соответствующий период или в пределах сумм несформированного источника для применения вычета по НДС, уплаченному Принципалом Агенту в цене услуги по Договору (в виде вознаграждения и/или возмещения расходов) по Агентскому договору, в случае указания таковой в Информационном письме №2.
Непримененная Принципалом в таком случае налоговая выгода по операциям с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору) признается сторонами имущественной потерей Принципала, подлежащей возмещению Агентом.
Стороны заранее оценили размер имущественных потерь, которые Агент обязуется возместить Принципалу в случае добровольного отказа Принципала от уменьшения суммы подлежащего уплате налога (применения вычета по НДС), в размере, равном сумме НДС, исключенной Принципалом из вычетов по операциям с Агентом (лицами, привлеченными Агентом для исполнения поручений по Агентскому договору), при условии фактической уплаты Принципалом в бюджет соответствующей суммы налога, в случае, если в результате исключения указанных операций образовалась задолженность Принципала по уплате налога (с учетом уплаченных пени).
2.5. Для подтверждения факта наступления обстоятельств, с которыми стороны связывают обязанность Агента возместить имущественные потери Принципала, согласно п. 2.2. Соглашения, достаточным доказательством будет являться Информационное письмо территориального налогового органа, переданное по каналам телекоммуникационной связи о том, что ситуация с выявленными обстоятельствами, свидетельствующими о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия Принципалом к вычету сумм НДС по операциям, совершенным в рамках Агентского договора, считается урегулированной для Принципала в связи с подачей последним уточненной налоговой декларации, исключением из вычетов соответствующей суммы НДС по взаимоотношениям с контрагентом-поставщиком, при этом для Агента ситуация считается неурегулированной(далее – Информационное письмо №3).
2.6. Агент обязуется возместить Принципалу имущественные потери и/или убытки Принципала в течение 10 (десять) рабочих дней с даты получения Агентом соответствующего требования Соглашения . В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным Агентом по истечении 6 (шести) дней с даты направления заказного письма.
2.7. Принципал вправе удовлетворить требования к Агенту о возмещении имущественных потерь и/или убытков из денежных средств, причитающихся выплате Агенту по любым основаниям, в порядке зачета встречных денежных требований, направив соответствующее заявление о зачете Агенту.
3. Поворот возмещения убытков и имущественных потерь
3.1. Уплаченная Агентом сумма в счет возмещения имущественных потерь/убытков подлежит возврату в случаях:
• Отмены или признания соответствующего решения государственного органа недействительным полностью или в соответствующей части в установленном законом порядке;
• Устранения признаков Несформированного источника для вычета по НДС, если ранее Клиент добровольно отказался от применения вычета по НДС по операциям с Агентом и/или третьими лицами, привлеченными Агентом к исполнению обязательств по Агентскому договору, что должно быть подтверждено соответствующим Информационным письмом налогового органа.
3.2. Принципал возвращает денежные средства Агенту в течение 10 (десять) рабочих дней с даты получения уведомления с приложенными копиями документов, подтверждающих обстоятельства, указанные в 3.1. Соглашения.
3.3. Стороны признают, что условия настоящего раздела Агентского договора направлены на обеспечение имущественных интересов Сторон вне зависимости от действительности, исполнимости, заключенности Агентского договора. В связи с этим Стороны рассматривают условия настоящего Раздела в качестве самостоятельного, автономного соглашения, не зависящего от основного обязательства по Агентскому договору. В случае признания Агентского договора недействительным, незаключенным, истечения срока его действия, условия настоящего Раздела сохраняют юридическую силу. Ни одна из Сторон не имеет права оспаривать данные положения по причинам, связанным, зависящим или вытекающим из Агентского договора.
3.4. Стороны обязуются незамедлительно известить другую сторону о том, что указанные в Агентском договоре заверения об обстоятельствах перестают быть достоверными из-за изменений в правовом, имущественном или финансовом положении Сторон.
4. Заключительные положения
4.1. Соглашение вступает в силу с момента акцепта Агентского договора.
4.2. Соглашение размещено на Сайте в разделе «Полезная информация. Документы. Заказчик».
4.3. Агент вправе в одностороннем порядке (без заключения дополнительного соглашения к Агентскому договору) вносить изменения в Соглашение.
4.4. Соглашение является неотъемлемой частью Агентского договора.